La reforma tributaria 2024: Un análisis de la Ley de Financiamiento según Aroca Abogados

El 2024 será un año crucial para la economía colombiana, con la entrada en escena de una nueva reforma tributaria impulsada por el Gobierno de Gustavo Petro.

Esta iniciativa, que busca recaudar $12 billones para financiar el presupuesto del próximo año, ha generado una amplia discusión entre expertos, políticos y la ciudadanía en general.

En este contexto, el bufete de Aroca Abogados elaboró un Resumen Ejecutivo de la Ley de Financiamiento, donde desglosa los puntos más relevantes de la reforma, sus posibles impactos y los desafíos que enfrenta.

Cambios clave en la estructura impositiva

El resumen ejecutivo destaca varios aspectos de la reforma que afectarán tanto a personas naturales como a empresas. Entre los cambios más significativos, Aroca Abogados menciona:

• Aumento del Impuesto al Patrimonio: La reforma introduce un aumento progresivo en las tarifas del impuesto al patrimonio, afectando especialmente a las personas naturales con mayores fortunas. Esta medida tiene como objetivo reducir la concentración de la riqueza en el país y generar un mayor flujo de ingresos fiscales. Aroca advierte que este cambio, podría ser controversial entre los sectores más ricos, quienes probablemente buscarán mecanismos para minimizar su carga tributaria.

• Impuesto a las Ganancias Ocasionales: La reforma también contempla un incremento en las tasas aplicadas a las ganancias ocasionales, particularmente las obtenidas por la venta de bienes raíces y otros activos. Este cambio está diseñado para capturar mayores ingresos fiscales de transacciones que, en la actualidad, tienen una baja carga tributaria. Aroca Abogados, incicó que es probable que afecte al mercado inmobiliario, reduciendo el dinamismo en este sector.

• Modificaciones al IVA: Una de las propuestas más polémicas de la reforma es la modificación del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que incluye la eliminación de ciertas exenciones y el aumento de tarifas en algunos productos. El bufete destaca que, si bien el IVA es un impuesto regresivo que impacta más a las clases bajas, el Gobierno lo considera una herramienta rápida y efectiva para aumentar el recaudo. Aroca señala que esta medida podría tener un efecto negativo en el consumo y, por ende, en la economía general del país, ya que el poder adquisitivo de los consumidores se vería afectado.
• Expansión del Impuesto al Carbono: La reforma busca ampliar la cobertura del impuesto al carbono, que afectará el costo de los combustibles fósiles, en línea con las políticas de sostenibilidad del Gobierno. El objetivo es desincentivar el uso de combustibles contaminantes y promover la transición hacia energías limpias. Sin embargo, esta medida podría tener un fuerte impacto en sectores como el transporte y la energía, encareciendo los costos operativos y afectando a la cadena de suministros.

Desafíos en la implementación

Aroca Abogados identifica varios retos que enfrentará el Gobierno en la implementación de esta reforma.

Uno de los principales es la complejidad administrativa de aplicar los nuevos impuestos, en particular el impuesto al patrimonio y el impuesto al carbono, que requieren de mecanismos más estrictos de control y fiscalización.

La firma también destaca el riesgo de una reacción negativa por parte de los contribuyentes, especialmente en un contexto de desaceleración económica, lo que podría dificultar el cumplimiento de las metas de recaudación.

Además, el bufete subraya que la baja ejecución de recursos públicos por parte del Gobierno es un factor que podría complicar aún más la implementación de la reforma. La falta de capacidad administrativa para gestionar eficazmente los fondos públicos ya ha sido criticada en años anteriores, y esto podría generar dudas sobre la eficacia de los nuevos recursos recaudados.

Propuestas para mejorar la efectividad

El documento de Aroca Abogados concluye con algunas recomendaciones para mejorar la efectividad de la reforma tributaria.

Sugieren que el Gobierno debe centrarse en fortalecer los mecanismos de control fiscal y mejorar la capacidad de ejecución de las entidades públicas. Además, proponen que las modificaciones al IVA sean acompañadas de medidas compensatorias para los sectores más vulnerables, con el fin de mitigar el impacto en el consumo.

Finalmente, el bufete resalta que el éxito de la reforma dependerá en gran medida de la voluntad política del Congreso y de la capacidad del Gobierno para generar confianza entre los contribuyentes y los sectores productivos.

Vea el informe completo aquí

Reacciones tras la radicación de la reforma tributaria del gobierno ¿Las escuchará Petro?